Die geplante Steuerprüfung der US-Steuerbehörde IRS sorgt in der US-Cannabisbranche für Aufruhr. DerInternal Revenue Service (IRS) ist die US-Bundesbehörde, die Einkommensteuer und diverse andere Steuern – darunter Lohn-, Körperschaft- und Erbschaftssteuer – erhebt und die Steuergesetze im Zusammenhang mit dem US-Bundeshaushalt durchsetzt. Unternehmen, die sich auf Cannabis und Cannabisprodukte spezialisiert haben, befinden sich seit der Ankündigung der bevorstehenden IRS-Prüfung in einer schwierigen Lage. Im Folgenden betrachten wir die wichtigsten Punkte der Prüfung genauer.
Die Zusammenfassung
- Eine Prüfung, die seit Jahren vorbereitet wird
- Enorme Risiken für Unternehmen, die sich nicht daran halten
- Die Prozesse, die bei der Prüfung von Cannabisunternehmen angewendet werden
Eine Prüfung, die seit Jahren vorbereitet wird
Nach der Ankündigung derIRS-Prüfung von Cannabisunternehmenmag mancher vermuten, diese Entscheidung sei innerhalb weniger Wochen gefallen. Dem ist jedoch nicht so. Die Prüfung wurde akribisch vorbereitet. Seit fast acht Jahren schult die IRS ihre Beamten speziell für die Prüfung dieser Unternehmen. Sie sind daher in allen Details der Prüfung vonCannabisunternehmen. Die Schulung erfolgt anhand von PowerPoint-Präsentationen, die alles Wichtige erläutern, einschließlich Präzedenzfällen und den Fragen, die in Gesprächen mit den Geschäftsinhabern gestellt werden sollten.
Aus dieser Perspektive bietet die zugehörige Schulung bereits einen Überblick über die in der Praxis relevanten Maßnahmen und Prozesse. Einige Details sind dabei bemerkenswert. Insbesondere die Tatsache, dass viele Schulungsmaterialien die grundlegenden Prinzipien der Branche in den Mittelpunkt stellen. Dies gilt beispielsweise für die Erläuterung von Abschnitt 280E desUS-Steuergesetzes (Internal Revenue Code) oder die Diskussion von Präzedenzfällen, von denen einige Jahrzehnte alt sind. Ziel all dessen ist es, sicherzustellen, dass Cannabisunternehmen in den USA die in ihrem jeweiligen Bundesstaat geltenden Steuergrundsätze einhalten. In diesem Zusammenhang heißt es auf einer Folie:
„Wie in jeder neuen Branche wendet die US-Steuerbehörde (IRS) weiterhin Ressourcen auf, um die Einhaltung der Steuervorschriften zu gewährleisten.“.
Enorme Risiken für Unternehmen, die sich nicht daran halten
Diese Steuerprüfung soll keineswegs Unternehmer beschwichtigen. Vielmehr ist ihr eigentliches Ziel, Unternehmen, die gegen die Steuergesetze ihres Bundesstaates verstoßen, hart zu bestrafen. In diesem Zusammenhang hat die US-Steuerbehörde (IRS) die Befugnis, Vermögenswerte zu beschlagnahmen und zu verkaufen. Genau das bereitet vielen Unternehmern in den USA Sorgen. Sie könnten den Zusammenbruch ihrer Unternehmen über Nacht erleben. Henry Wykowski, ein Anwalt aus San Francisco, berichtet von seinen Erfahrungen mit solchen Beschlagnahmungen.
„Vor Jahren vertrat ich einen Mann, der eine Flotte von Privatjets besaß. Die US-Steuerbehörde (IRS) erwirkte ein Steuerschuldurteil gegen ihn, inventarisierte die Flugzeuge und versteigerte zwei Wochen später drei seiner Maschinen.“.
Nach der Lektüre dieser Aussage des Anwalts wird deutlich, dass so mancher Cannabisunternehmer bereits in Panik gerät. Darüber hinaus ist es möglich, dass die Steuerbehörde nicht nur die Substanzen selbst beschlagnahmt. Tatsächlich könnten auch die von diesen Unternehmen genutzten Geräte, darunter „Registrierkassen, Tresore und andere Ausrüstung“, wie in den Schulungsunterlagen der Beamten angedeutet, beschlagnahmt werden.
Die Prozesse, die bei der Prüfung von Cannabisunternehmen angewendet werden
Tatsächlich beschreibt ein Leitfaden der US-amerikanischen Steuerbehörde IRS detailliert die Verfahren, die die Behörde bei der Prüfung von Cannabisunternehmen anwendet. Dadurch wissen die Inhaber, was sie erwartet. Aus dieser Perspektive lassen sich die Verfahren in folgenden Punkten zusammenfassen.
- Zugang und Besichtigung : Wie in anderen Branchen empfiehlt die US-Steuerbehörde (IRS), dass die Steuerberater während des Erstgesprächs so viele Informationen wie möglich einholen. Sie werden ermutigt, eine Besichtigung des Unternehmens durchzuführen oder zu anfragen.
- Indirekte Methoden : Indirekte Methoden, wie die Berechnung des Umsatzes zur Ermittlung der Produktion oder die Berechnung des Nettovermögens des Eigentümers im Laufe der Zeit, werden verwendet, um nicht deklarierte Einkünfte aufzudecken.
- Externe Datenbanken : Die US-Steuerbehörde (IRS) greift zunehmend auf externe Datenbanken und Datensätze zurück, die Informationen über den Cannabishandel liefern können. Dazu gehören: reguläre staatliche Daten, Kassendaten von Technologieanbietern, Strom- und Wasserrechnungen von Versorgungsunternehmen, Daten von Geldtransportern, Geldautomatendaten von Ausgabestellen und Investorenprospekte.
Referenzen :
- https://mjbizdaily.com/confidential-irs-marijuana-guide-details-audit-procedures-for-agents-to-follow/
- https://mjbizdaily.com/irs-agents-trained-on-marijuana-audits-section-280e/
- https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/marijuana-industry-frequently-asked-questions
Chefredakteurin mit Schwerpunkt CBD
Julien, geboren am 17. Juli 1978 in der Region Paris, ist ein anerkannter Autor und Experte auf dem Gebiet der CBD-Produkte. Nach seinem Studium entwickelte er eine Leidenschaft für natürliche Heilmittel, darunter auch CBD. Seit 2022 ist er als Experte und regelmäßiger Autor Teil des Teams von CBD.fr. Dank seiner wissenschaftlichen Expertise und seines verständlichen Schreibstils trägt Julien dazu bei, die Komplexität von CBD zu entmystifizieren und dessen Vorteile und Anwendungsmöglichkeiten in seinen Artikeln und Konferenzbeiträgen aufzuzeigen.
